Module 4 : Calcul de la TVA à Déclarer

1. Calcul de la TVA collectée et déductible sur des ventes et achats fictifs

Exercice 1 : Calcul de la TVA collectée sur les ventes
Une entreprise vend des produits pour un montant hors taxe (HT) de 10,000 €. La TVA applicable est de 20 %.

1. Calculez le montant de la TVA collectée.
2. Calculez le montant total TTC (toutes taxes comprises) pour ces ventes.

Exercice 2 : Calcul de la TVA déductible sur les achats
L'entreprise a également acheté des matières premières pour un montant HT de 6,000 €, avec une TVA de 20 %.

1. Calculez le montant de la TVA déductible sur les achats.
2. Déterminez le montant total TTC des achats.

Exercice 3 : Calcul global de TVA
Pour une période donnée, l’entreprise a vendu pour 25,000 € HT et acheté pour 15,000 € HT, avec une TVA à 20 %.

1. Calculez la TVA collectée et la TVA déductible.
2. Déterminez le montant net de TVA à payer ou à récupérer.

2. Établir des déclarations de TVA pour plusieurs périodes de déclaration

Exercice 1 : TVA mensuelle
Une entreprise doit établir sa déclaration de TVA mensuelle pour les opérations suivantes :

• Ventes HT : 50,000 €
• Achats HT : 30,000 €
• TVA applicable : 20 %

1. Calculez la TVA collectée et la TVA déductible.
2. Établissez la déclaration de TVA en indiquant le montant de TVA à payer ou à récupérer.

Exercice 2 : TVA trimestrielle
Pour un trimestre, l'entreprise a réalisé les opérations suivantes :

• Janvier : Ventes 40,000 €, Achats 25,000 €
• Février : Ventes 35,000 €, Achats 30,000 €
• Mars : Ventes 45,000 €, Achats 20,000 €
• TVA : 20 %

1. Calculez la TVA collectée et la TVA déductible pour chaque mois.
2. Déterminez la TVA à payer pour le trimestre.

3. Enregistrement comptable de la TVA et régularisation de TVA

Exercice 1 : Enregistrement comptable de la TVA
Pour une vente de 12,000 € HT avec une TVA de 20 % :

1. Enregistrez l’écriture comptable de cette vente dans les journaux, en précisant les comptes débités et crédités.

Exercice 2 : Enregistrement d’un achat avec TVA déductible
Pour un achat de fournitures de bureau de 3,000 € HT avec une TVA de 20 % :

1. Enregistrez l’écriture comptable dans les journaux en précisant les comptes de TVA concernés.

Exercice 3 : Régularisation de TVA en fin de période
En fin de période, une entreprise constate une TVA collectée de 8,000 € et une TVA déductible de 5,000 €.

1. Passez l’écriture de régularisation pour déterminer la TVA à payer ou le crédit de TVA à reporter.